Riester-Rente kündigen und auszahlen lassen: Was mit Zulagen und Guthaben passiert
Wer die Riester-Rente kündigt und sich auszahlen lässt, muss Zulagen und Steuervorteile zurückzahlen. Was genau passiert und welche Ausnahmen es gibt.
Wer die Riester-Rente kündigen und sich die Auszahlung des Guthabens überweisen lassen möchte, erhält in der Regel weniger, als das Vertragsguthaben ausweist. Der Grund ist die sogenannte förderschädliche Verwendung. In diesem Artikel geht es genau um diesen Fall: was mit den Zulagen, den Steuervorteilen und dem Guthaben geschieht, wie das abläuft und wann es nicht gilt.
Einen Überblick über alle fünf Möglichkeiten mit einem Riester-Vertrag (weiterlaufen lassen, ruhen lassen, in die neue Förderung wechseln, übertragen, kündigen) finden Sie in unserem Artikel Riester-Vertrag kündigen? Erst prüfen, dann entscheiden.
Was „förderschädliche Kündigung“ bedeutet
Riester-Verträge sind staatlich gefördert. Das Geld ist dafür gedacht, im Alter als Rente oder Auszahlplan zu fließen. Das Gesetz nennt jede Auszahlung außerhalb dieser Regeln eine schädliche Verwendung (§ 93 EStG). Umgangssprachlich spricht man von einer förderschädlichen Kündigung.
Das ist der Fall, wenn Sie den Vertrag vor Beginn der Auszahlungsphase kündigen und sich das Guthaben auf Ihr Konto auszahlen lassen.
Riester-Rente kündigen: Was bei der Auszahlung abgezogen wird
Bei einer Kündigung mit Auszahlung geschehen drei Dinge.
1. Die Zulagen werden zurückgefordert
Alle Zulagen, die auf das ausgezahlte geförderte Guthaben entfallen, müssen zurückgezahlt werden. Das betrifft die Grundzulage, die Kinderzulagen und einen eventuell erhaltenen Berufseinsteigerbonus.
2. Die Steuervorteile werden zurückgefordert
Viele Riester-Sparer haben zusätzlich zur Zulage einen Steuervorteil bekommen. Das Finanzamt prüft bei der Steuererklärung, ob der Sonderausgabenabzug günstiger ist als die Zulage (Günstigerprüfung). Ist er günstiger, erhalten Sie die Differenz als Steuerermäßigung. Diese Beträge werden vom Finanzamt gesondert festgestellt. Auch sie werden bei einer förderschädlichen Kündigung zurückgefordert (§ 93 Abs. 1 Satz 1 EStG).
3. Die Erträge werden versteuert
Was nach Abzug der Zulagen ausgezahlt wird, gilt steuerlich als Leistung aus dem Vertrag (§ 22 Nr. 5 Satz 3 EStG). Praktisch bedeutet das: Die Erträge, die im Vertrag entstanden sind, werden im Rahmen Ihrer Einkommensteuer versteuert. Wie hoch die Steuer im Einzelfall ist, hängt von Ihrem Einkommen und Ihrem Vertrag ab. Das klären Sie bitte mit Ihrer Steuerberatung oder einem Lohnsteuerhilfeverein.
Dazu kommen je nach Vertrag Kosten, die bereits angefallen sind und nicht erstattet werden. Wie sich der auszuzahlende Betrag bei Versicherungsverträgen zusammensetzt, erklären wir im Artikel Riester-Rückkaufswert.
Riester kündigen: Wie die Zulagen zurückgezahlt werden
In der Regel müssen Sie die Rückzahlung nicht selbst überweisen. Der Ablauf ist gesetzlich geregelt (§ 94 EStG):
- Ihr Anbieter meldet die schädliche Verwendung vor der Auszahlung an die zentrale Stelle. Das ist die Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen (ZfA) bei der Deutschen Rentenversicherung Bund.
- Die zentrale Stelle ermittelt den Rückzahlungsbetrag aus Zulagen und Steuervorteilen und teilt ihn dem Anbieter mit.
- Der Anbieter behält den Betrag vom Guthaben ein und führt ihn ab. Sie erhalten den Rest.
- Der Anbieter bescheinigt Ihnen die einbehaltenen Beträge. Außerdem erhalten Sie nach Ablauf des Jahres eine Mitteilung über die ausgezahlte Leistung nach amtlichem Muster (§ 22 Nr. 5 Satz 7 EStG). Diese Unterlagen brauchen Sie für Ihre Steuererklärung.
Kann der Anbieter den Betrag nicht oder nicht vollständig einbehalten, setzt die zentrale Stelle den Rückzahlungsbetrag fest. Den verbleibenden Betrag zahlen Sie dann innerhalb eines Monats nach dem Bescheid selbst (§ 94 Abs. 2 EStG).
Wann keine Förderung zurückgefordert wird
Nicht jede Kündigung kostet die Förderung. Das Gesetz kennt Ausnahmen. Die wichtigsten für Riester-Sparer vor Rentenbeginn:
- Übertragung auf einen anderen zertifizierten Vertrag. Sie kündigen mit einer Frist von drei Monaten zum Ende eines Kalendervierteljahres, und das Guthaben geht direkt an den neuen Anbieter. Laut Bundesfinanzministerium müssen Sie die bisherige Förderung dann nicht zurückzahlen. Es können aber Wechsel-, Abschluss- und Vertriebskosten anfallen. Mehr dazu im Artikel Riester-Guthaben übertragen.
- Verwendung für selbst genutztes Wohneigentum. Das Guthaben kann zum Beispiel für Kauf, Bau oder Entschuldung einer selbst genutzten Wohnung eingesetzt werden (sogenannter Wohn-Riester, § 92a EStG). Für Kauf, Bau oder Entschuldung müssen mindestens 3.000 € entnommen werden, für einen Umbau gelten höhere Mindestbeträge. Auch hier gilt eine Frist von drei Monaten zum Quartalsende.
- Ruhen lassen statt kündigen. Wenn Sie keine Beiträge mehr zahlen möchten, können Sie den Vertrag auch ruhen lassen. Dabei wird nichts ausgezahlt, deshalb wird auch nichts zurückgefordert. Den Vergleich finden Sie im Artikel Riester ruhen lassen, beitragsfrei stellen oder kündigen.
Weitere Ausnahmen betreffen erst den Rentenbeginn oder den Todesfall, zum Beispiel die Übertragung auf den Vertrag des Ehe- oder eingetragenen Lebenspartners.
Was ändert die Reform 2027 an diesen Regeln?
Für die Frage „Was passiert bei einer Kündigung mit Auszahlung?“ ändert sich im Grundsatz nichts. Auch nach neuem Recht werden Zulagen und Steuervorteile bei einer schädlichen Verwendung zurückgefordert (§ 93 Abs. 1 EStG in der Fassung ab 2027). Die Reform schafft also keine neue Möglichkeit, einen Riester-Vertrag ohne Rückzahlung auszahlen zu lassen.
Neu ist, dass ab dem 01.01.2027 auch Verträge nach neuem Recht als Ziel einer Übertragung infrage kommen, zum Beispiel ein Altersvorsorgedepot. Was das für Ihre Förderung bedeutet, erklärt unser Überblick Altersvorsorgedepot 2027.
Prüffragen vor einer Kündigung mit Auszahlung
Diese Fragen können Ihnen helfen, die Folgen für Ihren Vertrag einzuschätzen:
- Wie hoch ist Ihr Guthaben, und wie viel davon sind Zulagen?
- Haben Sie Steuervorteile über den Sonderausgabenabzug erhalten? Das steht in Ihren Steuerbescheiden.
- Welche Erträge sind im Vertrag entstanden? Das zeigt die jährliche Information Ihres Anbieters.
- Welche Kosten sind bereits angefallen, und gibt es einen Abzug bei Kündigung?
- Kommt eine der Ausnahmen infrage, zum Beispiel Wohneigentum oder eine Übertragung?
- Brauchen Sie das Geld tatsächlich ausgezahlt, oder geht es vor allem darum, keine Beiträge mehr zu zahlen?
Ihr Anbieter kann Ihnen vorab mitteilen, wie hoch das Guthaben ist und welche Zulagen darauf entfallen.
Der Riester-Check bei Becker & Brencher
Wir gehen Ihre Vertragsunterlagen gemeinsam mit Ihnen durch und erklären verständlich, welche Folgen eine Kündigung mit Auszahlung in Ihrem Fall hätte und welche anderen Möglichkeiten es gibt. Die Entscheidung treffen Sie danach selbst und in Ruhe. Steuerliche Fragen klären Sie bitte zusätzlich mit Ihrer Steuerberatung.
Becker & Brencher ist Agentur der BarmeniaGothaer. Alle Angaben zu uns finden Sie in unserer Erstinformation.
Häufige Fragen
Kann ich meine Riester-Rente ohne Verlust kündigen?
Bei einer Kündigung mit Auszahlung werden Zulagen und Steuervorteile zurückgefordert, und die Erträge werden versteuert. Ob bei einer Übertragung oder beim Ruhenlassen Nachteile entstehen, hängt zum Beispiel von Kosten und Garantien Ihres Vertrags ab. Eine allgemeine Antwort gibt es dafür nicht.
Muss ich bei einer Kündigung alle Zulagen zurückzahlen?
Zurückgefordert werden die Zulagen, die auf das ausgezahlte geförderte Guthaben entfallen, und die gesondert festgestellten Steuervorteile. Wird das Guthaben auf einen anderen zertifizierten Vertrag übertragen oder für selbst genutztes Wohneigentum verwendet, gilt das nicht.
Muss ich die Rückzahlung selbst an das Finanzamt überweisen?
In der Regel nicht. Ihr Anbieter behält den Rückzahlungsbetrag ein, führt ihn an die zentrale Stelle ab und bescheinigt Ihnen die Beträge. Nur wenn das nicht oder nicht vollständig möglich ist, setzt die zentrale Stelle den Restbetrag per Bescheid fest.
Muss ich die Auszahlung in der Steuererklärung angeben?
Die Auszahlung gilt als steuerpflichtige Leistung aus dem Vertrag. Ihr Anbieter schickt Ihnen dazu eine Mitteilung nach amtlichem Muster. Wie Sie diese in der Steuererklärung angeben und wie hoch die Steuer ist, klären Sie bitte mit Ihrer Steuerberatung.
Ändert die Reform 2027 etwas an der Rückforderung?
Im Grundsatz nicht. Auch nach neuem Recht werden Zulagen und Steuervorteile bei einer Auszahlung außerhalb der Regeln zurückgefordert.
Fazit
Wer die Riester-Rente kündigt und sich das Guthaben auszahlen lässt, verliert die erhaltenen Zulagen und die gesondert festgestellten Steuervorteile. Die Erträge werden zusätzlich versteuert, und bereits angefallene Kosten werden nicht erstattet. Der Anbieter wickelt die Rückzahlung in der Regel selbst ab. Keine Rückforderung gibt es bei einer Übertragung auf einen anderen zertifizierten Vertrag, bei der Verwendung für selbst genutztes Wohneigentum und beim Ruhenlassen des Vertrags. Die Reform 2027 ändert an diesem Grundsatz nichts.
Information, keine Beratung
Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und ersetzt keine persönliche Beratung. Er stellt keine Anlage-, Steuer- oder Rechtsberatung dar. Maßgeblich sind das Gesetz und Ihre Vertragsbedingungen.
Bevor Sie kündigen: einmal draufschauen.
Eine Kündigung kostet die erhaltene Förderung. Ob es bessere Wege gibt, sieht man an Ihrem Vertrag. Bringen Sie Ihre letzte Standmitteilung mit, dann schauen wir gemeinsam.